近期，工业和信息化部等15部门联合发布了《关于促进中小企业提升合规意识加强合规管理的指导意见》（以下简称指导意见），为中小企业合规管理指明了方向。中小微企业不仅在数量上占据市场主体的绝对多数，更是推动经济增长、促进创新、稳定就业的重要力量。然而，相较于大型企业，中小微企业在资源获取、管理提升、风险应对等方面存在诸多先天不足，这使得它们在面对合规挑战时更为脆弱。本文以指导意见为本，结合当下中小微企业的实际情况，深入探讨中小微企业合规现状、面临挑战以及应对策略，旨在为中小微企业合规管理提供具有可操作性的建议和指导。

一、中小微企业合规管理的现状

当前，中小微企业合规管理现状较为混乱。首先，部分具有前瞻意识和风险防范意识的中小微企业已经认识到合规对于企业发展的重要性，并在制度建设、合规文化等方面取得了一定成效。这类企业通过建立合规制度、明确合规职责、加强合规培训等方式，构建了有效合规体系，降低了企业运营过程中的合规风险。

其次，仍有大量中小微企业在合规管理方面存在严重不足。许多企业尚未建立有效的合规制度、对合规风险认识不足、缺乏专业合规管理人员，导致面对复杂合规问题和监管要求时，往往处于被动应对状态。

最后，很多中小微企业尚挣扎在生存边缘，企业管理人员在产品生产、市场营销、投融资上倾注了大量精力，却忽略了往往可以决定企业生死的合规管理。合规管理虽然是成本中心，不能积极地为企业带来收入，但其通过规范管理、降低风险的方式可以消极地为推动企业发展，这也是合规创造价值所在。

二、中小微企业开展合规管理的难点

（一）法律法规和监管要求的复杂性与多样性

随着市场经济的持续推进，我国法律体系也日臻完善。无论是中小微企业，还是大型企业，面对的法律法规、监管要求和行业规范越来越多。法律规定的复杂性，监管要求的多样性，以及行业组织的严格性，要求中小微企业在加强合规体系建设、提高风险防范能力时面临较大困难。

（二）企业规模与资源的限制

中小微企业通常具有规模较小、资金有限、人员结构相对简单等特点，这使得在合规管理方面的资源投入相对有限。与大型企业相比，中小微企业往往缺乏专业的法律团队和合规管理人员，也难以承担高昂的外部服务费用。这导致中小微企业在合规管理方面能力相对薄弱，难以建立全面、系统的合规体系。此外，中小微企业在技术设备、信息化建设等方面投入也相对不足，难以有效运用现代信息技术手段进行合规风险监测、预警和管理，进一步增加了合规管理难度。

（三）企业管理层的合规意识淡薄

大量中小微企业管理层对合规管理的重要性认识不足，将更多精力集中在业务拓展和短期经济效益上，忽视了合规管理对企业长期稳定发展的重要保障作用。一些企业管理层认为合规管理会增加企业的运营成本和管理复杂性，对企业经营活动产生一定限制，从而对合规管理持消极态度。这种观念上的偏差导致企业在合规管理方面投入不足，合规制度建设滞后，员工合规意识也难以得到有效提升。

（四）外部监管压力与市场竞争双重挑战

近年来，各地政府持续不断加强对市场主体的监管力度，对中小微企业的合规要求也越来越高。在税收征管方面，税务部门通过金税三期、金税四期等系统的上线，实现了对企业财务数据的全面监控，使得企业的财税违规行为更容易被发现和查处；在环境保护方面，环保部门加强了对企业的环境执法检查，对不符合环保要求的企业采取严厉的处罚措施，甚至责令停产整顿。同时中小微企业还面临着激烈的外部市场竞争，为了在市场竞争中生存和发展，一些企业可能会选择通过降低合规成本、采取不正当竞争手段等方式获取竞争优势，这进一步加剧了中小微企业合规管理的难度。

三、中小微企业提升合规管理的有效策略

（一）培养合规意识，树立合规理念

1.企业管理层带头学习合规知识。企业管理层是企业合规管理的关键推动者，其合规意识和认知能力直接影响企业合规文化建设。企业管理层应主动学习相关法律法规和合规知识，了解合规管理对企业的重要性和必要性，将合规管理纳入企业战略规划和日常经营管理之中。通过管理层示范作用，引导全体员工树立正确的合规意识，形成良好的合规文化氛围。

2.开展员工合规培训。中小微企业应定期组织员工参加合规培训，根据不同岗位和业务特点，设计培训内容，包括但不限于法律法规解读、合规政策讲解、典型案例分析等。通过培训，使员工了解在工作中可能面临的合规风险以及相应防范措施，提高员工合规操作能力。同时，可以采用线上培训平台、内部宣传栏、微信公众号等渠道，开展多样化合规文化宣传活动，强化员工合规意识。

3.建立合规激励与考核机制。为进一步激发员工参与合规管理的积极性和主动性，中小微企业可以建立合规激励与绩效考核机制。将员工合规表现纳入绩效考核体系，对遵守合规要求、积极发现并报告合规风险的员工给予奖励，如奖金、晋升机会等；对违反合规要求的员工进行相应处罚，如扣除奖金、降职、解除劳动合同等。通过奖惩结合方式，促使员工自觉遵守合规要求，形成良好合规行为习惯。

（二）健全合规制度，明确合规管理职责

1.梳理业务流程，识别合规风险点。中小微企业应全面梳理各项业务流程，包括采购、生产、销售、财务、人力资源等环节，识别可能存在的合规风险点。通过梳理业务流程和识别合规风险点，为企业制定针对性的合规管理制度提供依据。

2.制定合规管理政策和操作规程。根据企业所处行业特点、业务范围以及识别出的合规风险点，中小微企业应制定完善的合规管理政策和操作规程。合规管理政策应明确企业的合规目标、合规原则、合规组织架构及职责分工等重要内容；操作规程则应针对具体业务环节和风险点，制定详细、可操作的合规要求和工作流程。例如，在劳动用工方面，制定员工招聘、劳动合同签订、工资福利发放、社会保险缴纳、劳动保护等具体操作规程，确保企业在劳动用工过程中的各项操作符合法律法规要求。

3.明确各部门和岗位的合规职责。为了确保合规管理制度有效执行，中小微企业应明确各部门和岗位在合规管理中的职责分工。例如，合规管理部门负责制定合规政策、组织合规培训、开展合规风险评估、处理合规违规事件等；财务部门负责财税领域的具体合规管理，确保财务报表真实准确、依法纳税等；人力资源部门负责劳动用工领域的具体合规管理，确保员工权益得到保障等。通过明确各部门和岗位合规职责，形成全员参与、各负其责的合规管理格局。

（三）加强合规体系建设，提升合规管理效能

1.构建合规管理组织架构。中小微企业应根据企业的规模和业务发展情况，构建相应的合规组织架构。规模较大、业务复杂的中小微企业可以设立专门的合规管理部门，配备专职的合规管理人员，统筹协调企业的合规管理工作；规模较小的中小微企业则可以指定专人负责合规管理事务，或由法务部门兼任合规管理职能。同时，企业应确保合规管理部门或人员具有足够的独立性和权威性，能够有效履行合规管理职责。

2.建立合规风险评估与预警机制。合规风险评估与预警机制是企业合规体系的核心组成部分。中小微企业应定期开展合规风险评估工作，通过对企业的内外部环境、业务活动以及法律法规变化等因素识别、分析和评价企业面临的合规风险，并根据风险评估结果制定相应风险应对策略。同时，建立合规风险预警指标体系，对可能引发合规风险的关键指标进行实时监测，当指标出现异常时及时发出预警信号，以便企业能够迅速采取措施加以应对。

3.强化合规信息化建设。在数字化时代，中小微企业应充分利用信息技术提升合规管理效能。通过引入合规管理软件或搭建合规信息化平台，实现合规风险评估、合规审查、合规培训、合规文档管理等工作的信息化、自动化。

（四）借助外部专业力量，提升合规管理水平

1.聘请专业律师或合规顾问。由于中小微企业自身合规管理资源有限，聘请专业律师或合规顾问可以提供专业的合规咨询服务和法律支持。专业律师或合规顾问能够凭借其丰富的法律知识和实践经验，帮助企业解读法律法规、梳理合规风险、制定合规管理制度、处理合规纠纷等。

2.参加行业协会与专业机构组织的合规培训与交流活动。行业协会和专业机构往往汇聚了众多行业内的专家、学者以及优秀企业代表，它们组织开展的合规培训与交流活动能够为中小微企业提供宝贵的学习和交流平台。通过参加这些活动，中小微企业可以了解行业内的最佳合规实践案例，学习其他企业在合规管理方面的先进经验和做法，拓宽合规管理思路。同时，还可以与同行企业进行交流互动，共同探讨合规管理中遇到的问题和解决方案，促进企业间的合作共赢与共同发展。

3.利用政府及公共服务平台的合规服务资源。政府及公共服务平台为中小微企业提供了丰富的合规服务资源，如政策解读、法律法规查询、合规培训课程、专家咨询等。中小微企业应积极关注并充分利用这些资源，降低企业的合规管理成本。

四、结语

中小微企业合规管理是一项系统性、长期性的工作，需要企业从思想认识到制度建设、从内部管理到外部合作等多方面共同努力。在当前复杂的市场环境和严格的监管要求下，中小微企业只有树立正确的合规理念，加强合规意识培养，建立健全合规制度和体系，借助外部专业力量，关注重点领域的合规管理，才能有效防范合规风险，实现可持续发展。我们愿与广大中小微企业携手共进，为企业合规管理提供专业的法律服务和技术支持，助力中小微企业在合规轨道上行稳致远，共同推动我国中小微企业高质量发展。

本文作者：申浩律师事务所李晓曦律师