私人财富管理中，财务保全、传承和税务筹划是三大核心内容，“税收筹划”又称“合理避税”，保险能够避税，一直是保险销售人员推销大额保单的利器，法律人所称的“避税”，是指在法律许可的范围内，利用保险合同法律关系的特殊性，结合保险法律工具的特点，在法律允许的范围内，对财富安全、传承及节省或延递纳税进行“一揽子”的筹划。保险是如何实现税收筹划功能的呢？结合当前税务体制，我们聊聊保险的“避税”功能。
保险工具下的财富传承，是否免征“遗产税”
一个国家调控经济发展，主要靠货币政策和财税政策。货币政策要么加、减杠杆，要么印钞票，通过货币发行控制节奏；财税政策主要调节财政收支，要么税务征收（收钱），要么财政支出（钱怎么花）来控制经济发展方向。不论东西方发达国家，实现调节贫富差距的方法之一是：给富人加税。
家庭代际之间的财富传承，遗产税一直是国人关注的焦点。遗产税的核心精神是为了调节社会财富的分配，防止财产不断集中在有产者中。
虽然我国目前没有遗产税，但自从2004年9月21日，首次出台《遗产税暂行条例（草案）》，2010年8月修改。草案中明确遗产税的起征点是80万，超过部分可能面临20%的遗产税，一时流言四起，有产阶级无疑比一般百姓更会陷入恐慌。
从2004年出台遗产税草案开始，至今遗产税一直没有实现，笔者认为原因如下：
一、中国私有财富从改革开放开始积累，大幅度上升时间不长，之前家庭财富相对贫乏，“富一代”们从八十年代，现在过去三十年，“富一代”年龄在五十岁到七十岁之间，还未进入大量继承时期，开征遗产税意义不大。
二、我国财产登记制度和查询途径不完善。除工资由公司代扣代缴，个人是否有其他收入，税务部门不一定有查询途径，但随着财产实名制和登记制度如《物权法》颁布完善不动产登记制度、社会信息与税务联网，中国税收居民的收支情况越来越一目了然。
三、目前国家支持并鼓励发展保险。商业保险能有力补充社会保险，缓解社会保险的压力，所以会在税收上给予优惠。
人寿保险理赔金与个人所得税
在中国，依据《个人所得税法》第四条第5款明确规定，保险赔款免征个人所得税。这里的保险理赔金，是以个人身体、生命为保险标的而支付的保险赔款，包括重疾险、高端医疗险、意外险、终身寿险等，不为投资，而为保障身体、生命利益的险种。
2015年12月，关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知明确，商业保险个人所得税政策将在北京、上海、天津、重庆四大城市进行试点，这意味着，个人在这些试点城市购买健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。但除健康保险之外的其他人寿保险，我国目前不能做税前列支，即扣除后计税。
终上，指定受益人的身故赔偿金免税；保险赔款免税。可见保险除有保障功能外，还能合理的筹划管理税务，保险作为财富管理工具之一，未来在税务筹划中能起到的作用将会越来越显著。
本文作者：申浩律师事务所合伙人杨沛律师。
