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商业预付卡——潜在的商业贿赂风险

时间: 2014-11-27  

摘要:打击商业贿赂正在全面展开,查处违法违规商业预付卡便是突破口。商业预付卡的不当使用有哪些法律风险?应当如何规避呢?

商业预付卡的普及给消费者们带来了便利,也在一定程度上刺激了消费。然而光鲜的背后也潜伏着巨大的危机。

2014年1月1日,上海市浦东新区市场监督管理局于正式挂牌成立,合并了原上海市浦东新区工商局、质监局、食品药品监管局及食品安全委员会办公室的职责。这一改革解决了原先四部门的权力交叉问题,在各部门实权减小的情况下,查处不正当竞争、商业贿赂以及走私贩私等经济违法行为理所当然的成了工作重点之一。这其中既有“政绩”,又有“钱途”的工作,也是诸多企业生死攸关的问题——打击商业贿赂正在全面展开,查处违法违规商业预付卡便是突破口。

数据调查

根据一项针对商业预付卡来源的调查,消费者所持的商业预付卡,绝大多数来自于单位发放、他人赠送和自己购买。

 

潜伏的问题

企业购买大量商业预付卡,使用不当可能会产生以下法律问题。

现象

后果

相关规定

以本单位财产购买商业预付卡而占为己有

涉嫌职务侵占罪

 

公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的,处五年以上有期徒刑,可以并处没收财产。(《刑法》第二百七十一条第一款)

作为福利发给员工

未按期履行代扣代缴个人所得税税义务

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。(《税收征收征管法》第六十二条)

为排斥竞争对手、争取交易机会,暗中给予能够影响交易的人员以财物或其他好处

涉嫌商业贿赂

经营者违反本规定以行贿手段销售或者购买商品的,由工商行政管理机关依照《反不正当竞争法》第二十二条的规定,处以一万元以上二十万元以下的罚款,没收违法所得;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。有关单位或者个人购买或者销售商品时收受贿赂的,由工商行政管理机关按照前款的规定处罚;构成犯罪的,移交司法机关依法追究刑事责任。(《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》第九条)

管理意见

对此,央行、商务部、国家税务总局、国家工商总局等七部委于2011年联合发布了《关于规范商业预付卡管理的意见》,在健全管理商业预付卡规章制度方面,提出了以下三点意见:

应对办法

如果工商局突查企业大额购入的商业预付卡,可从以下角度依法维护自身的合法权益。

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